Trả phí dịch vụ cho cá nhân ở nước ngoài, trích nộp thuế TNCN hay thuế nhà thầu?

Văn bản hướng dẫn việc kê khai thuế khi Công ty thuê người nước ngoài là cá nhân không cư trú thực hiện dịch vụ giới thiệu, bán sản phẩm ở nước ngoài

                Thuế nhà thầu cho thương nhân nước ngoài

Theo đó, nếu cá nhân này là thương nhân (tức có đăng ký kinh doanh ở nước ngoài hoặc có giấy tờ chứng minh là thương nhân được pháp luật nước ngoài công nhận) thì khi thanh toán tiền Công ty phải trích nộp thuế nhà thầu như sau:

- Thuế GTGT = Doanh thu tính thuế x tỷ lệ % GTGT (50%) x thuế suất GTGT 10%
- Thuế TNCN = Doanh thu tính thuế x thuế suất TNCN 5%

Trường hợp cá nhân này không phải thương nhân thì chỉ trích nộp thuế TNCN theo thuế suất 20% tương tự như thu nhập từ tiền lương, tiền công